关于2017年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》，县审计局对我县2017年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，紧紧围绕服务地方经济建设，充分利用财政审计、政策审计和经济责任审计三个平台，重点对公共资金、国有资产、国有资源加强监督，贯彻新发展理念，落实“三个区分开来”的重要要求，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，促进经济社会持续健康发展。

一、县级预算执行和其他财政收支基本情况

（一）县级预算收支情况

审计结果表明：2017年度县级预算执行过程中，各级预算部门相互协调，通力合作，不断强化财税工作措施，增加税收收入，使我县财政收入继续增长。县财政严格预算收支管理,科学调度全县财力，持续加大对民生、重点项目财政投入，加大地方政府债券和政策性贷款融资力度，提高财政保障能力，为“五个高青”建设提供了财力支持。

2017年县级一般公共预算收入14.58亿元（其中税收收入11.16亿元，非税收入3.42亿元），比上年同期增长9.12%。县级一般公共预算收入，加地方政府债券收入、中央税收返还和转移支付补助、调入收入及上年结转收入等17.12亿元，收入共计31.70亿元。一般公共预算支出27.98亿元，比上年增长13.1%。加上解上级支出、债务还本支出、安排预算稳定调节基金等合计2.16亿元，结转下年支出1.56亿元，支出共计31.70亿元。

（二）政府性基金收支情况

2017年，县本级政府性基金收入7.36亿元，增长8.96%，加上级补助收入、上年结转收入、债务转贷收入等5.98亿元，基金收入共计13.34亿元；政府性基金支出10.73亿元，增长32.76%，加上解上级支出、债务还本支出及调出资金等2.58亿元，基金支出共计13.31亿元，结转下年支出220万元。

（三）国有资本经营预算收支情况

2017年，国有资本经营预算收入完成316万元，占年初预算的103.27%。国有资本经营预算支出完成316万元，当年收支平衡。

（四）社会保险基金预算收支情况

2017年，全县社会保险基金收入6.35亿元，社会保险基金支出6.83亿元。本年收支结余-0.48亿元，年末滚存结余4.46亿元。

（五）预、决算信息公开及决算草案编制情况

截至2017年底，高青县政府、部门单位2017年预算、决算草案、预算调整方案及“三公”经费预算均在高青县政务网公开。

高青县编制了四本预算，定位清晰、分工明确、互为补充，政府预算体系完善；所有政府收入和支出全部纳入预算，按规定的程序、范围编制预决算。

（六）预算执行和管理情况

一是改进年度预算审核与控制方式方面。县财政向人大报告支出预算时，重点报告了支出政策内容。预算执行中增加或减少预算总支出，编制预算调整方案(草案)，报经县人大常委会审查批准。

二是政府采购预算管理方面。2017年有42个预算单位编制了政府采购预算（含政府购买服务），预算总额5.58亿元,按规定进行集中采购和公开招标，实际中标的采购金额5.22亿元(含政府购买服务)。政府购买服务与政府采购制度基本衔接。

（七）政府性债务情况

截止2017年底，我县政府债务限额20.18亿元，年底财政部门债务系统内18.78亿元，其中置换债券10.41亿元，新增债券7.42亿元，外债转贷等其他类型债务0.95亿元。债务限额内的资金纳入预算管理。债务资金用于公益性支出，未发现用于经常性支出。

（八）预算绩效管理情况

2017年，县财政局积极开展项目绩效目标编制，组织开展绩效评价，提高资金使用效益。一是积极开展绩效评价。对社会关注度高、资金规模较大的9个项目进行了绩效评价，从公开招标入围的第三方评价机构库中选取5家评价机构进行了绩效评价，评价总金额4476.87万元，评价结果为3个优6个良。二是加强结果应用。将评价报告及时反馈到被评价单位要求限期整改，形成整改报告。同时反馈到有关的业务科室，作为下一年度预算编审的重要依据。另外，评价报告在高青政务网公开，接受社会监督。

二、县级预算执行和其他财政收支审计发现的问题

（一）财政审计

审计结果表明：县财政不断加强预算收支管理，在测算、申报、审核等环节把关较严，执行国家政策和财政法规的总体情况是好的。

审计发现的主要问题：

1．2017年度将一般预算支出及政府性基金支出共计1.23亿元挂其他应收款。

2．融资平台公司市场化转型缓慢。

截止2018年3月底融资平台市场化转型未实施。

3．以政府购买服务名义融资清理整改缓慢。

截至2017年底以政府购买服务名义融资项目共5个（非棚改）。其中，至2018年3月底，4个仍未整改。

（二）税收审计

审计结果表明：2017年度县地税局围绕税收中心工作，提高税收收入质量，大力组织税收收入，认真贯彻执行国家税收政策，抓好税收分析，较好的完成了年度税收任务。但审计中也发现在税收政策执行等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。

审计发现的主要问题：

截至2017年末，抽查2户纳税单位少缴当期税款23.29万元，影响了年度收入。

（三）部门预算执行审计

按照省审计厅统一安排和要求，重点对县编办、县食药局、县扶贫办、县人社局等4个部门预算执行和绩效管理等情况开展审计。从审计结果来看，相关部门2017年度预算执行和决算编报基本符合预算法和相关财经法规的规定，会计核算基本符合会计法和有关会计制度的规定。“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等公务支出逐步规范。但在账务处理等方面还存在一些问题。有的单位存在部分支出未纳入预算和决算；专项资金未单独核算等；经费支出报销手续不规范，固定资产账实不符，往来款列收列支、清理不及时，账务处理不规范等问题。

审计发现的主要问题：

1．财务报销不规范问题。如,有的单位公务接待费、会议费报销不规范；个别单位误餐就餐费报销无文件依据、差旅费支出不合规、使用不合规单据入账报销；有的单位差旅费报销不合规等。

2．账务处理不规范问题。如，有的局下属单位固定资产1005.75万元未进行统一登记核算，连续结转两年以上财政性项目资金19.19万元；有的单位暂存款长期挂账6.13万元，专项资金未单独核算2.20万元；有的单位未执行公务卡结算1.47万元等。

3．预决算编制存在问题。如,有的单位未编制部门经费预决算；有的单位预算数与决算数差额2424.08万元；有的单位部分支出12.69万元未纳入预决算。

4．内控管理方面存在问题。如，有的单位未制定资金分配管理办法、未细化量化绩效目标、未建立绩效评价体系等；有的单位未对项目支出进行绩效管理。

5．部分事业单位未执行绩效工资总量核定。

对于上述问题，各部门单位正在依据审计报告、审计决定予以纠正和处理，有的问题审计期间相关部门和单位已经进行了整改。

（四）重大政策措施落实跟踪审计

对我县2016年至2017年6月精准扶贫政策落实及专项资金管理使用情况进行了审计，并对2016年以前产业扶贫项目进行了延伸。

审计发现以下问题：

1.精准扶贫政策落实方面。未实质性统筹整合使用财政涉农资金;非省定重点贫困村财政资金投入不足;省定重点贫困村产业收益分红政策不完善，造成分配不公。

2.扶贫资金筹集使用管理方面。存在项目收益分红使用现金发放、镇办垫付分红款、未及时上缴收益款、项目投资分红管理不规范等问题。

3.延伸审计发现的问题。有的项目因管理不善造成闲置浪费，扶贫项目绩效差；有的项目建设内容与方案不符，票据开支范围不属于项目建设内容；有的实施单位对扶贫项目收益担保不规范，影响扶贫资金安全等问题。

上述问题，相关单位大部分已整改完毕，个别问题正在积极整改中。

在2017年度保障性安居工程跟踪审计中，重点对9个安居工程项目建设管理情况进行了检查，并对51户农村危房改造家庭做了入户调查。

审计发现以下问题：

1.尚未建成的项目，未按规定取得施工许可证；

2.部分棚户区改造项目未依法履行招投标程序；

3.存在保障性安居工程建设项目账务处理不规范问题。

上述问题，相关单位已于今年6月份整改完毕。

（五）经济责任审计

根据县委组织部委托，并经省审计厅批准，县审计局实施了领导干部经济责任审计。其中，共有35个审计项目涉及2017年度的领导干部经济责任履行情况。

审计主要发现以下问题：

1.部分被审计单位未执行公务卡结算制度。对列入公务卡强制结算目录的办公费、差旅费、维修维护费、会议费和培训费等，使用现金结算，没有按规定使用公务卡结算。

2.部分单位公务接待报销手续不全。报销凭证中，公函和接待清单等资料有缺少现象。

3.有的单位租赁收入漏缴税金。如，有的单位收取房屋租赁费24万元，漏缴房产税、土地使用税、印花税等3.7万元等，相关单位已补缴相关税金。

4.部分单位固定资产账实不符。未定期或者不定期对固定资产进行清查盘点。

5. 发放绩效工资应缴未缴个人所得税，相关单位已组织整改。

在经济责任审计的同时，涉及镇办主要领导干部的，同步开展了自然资源资产离任审计试点。审计发现的主要问题有：有的镇办未实现县政府与之签订的《林业建设目标任务责任书》中规定的建设任务，完成情况未达标；有的镇办未制定相关自然资源资产监督工作的管理制度，或者制度不完善。

以上问题，相关部门单位正在依据审计报告、审计决定予以纠正和处理，有的问题在审计期间已经进行了整改。

三、加强预算执行和财政收支管理的建议

从审计情况看，对照“五个高青”建设的要求，财政资金提质增效尚有较大空间，一些基础性关键领域改革还需加快推进，重大任务相关配套措施还需健全完善，正向激励、容错纠错和约束管控等机制还需同步发力。为此，应进一步加大改革开放力度，完善各领域政策措施和制度规则，在改革举措的落地见效上下更大功夫。

（一）切实提高财政资源配置效率。进一步优化财政支出结构，全面实施绩效管理，加大财政资金统筹力度，建立绩效评价结果与预算调整和政策调整挂钩机制，明确部门和单位主要负责人绩效评价考核第一责任人责任，切实推进财政提质增效。

（二）严控地方政府债务增量，降低政府性债务风险，妥善处理存量债务和在建项目后续融资。将存量债务纳入预算管理，积极降低存量债务利息负担，妥善偿还存量债务，确保在建项目后续融资。

（三）认真贯彻执行国家税收政策，强化税收征管，堵塞税收管理漏洞。加大税法宣传力度，增强纳税人依法纳税意识，及时追缴税款，确保纳税户及时足额缴纳各种税款及滞纳金，促进地方经济快速发展。

（四）各部门单位要提高风险意识、自律意识。单位 “一把手”带头贯彻执行相关的财经法律法规。纪委监委、财政、审计等部门形成监督合力，把违纪违规问题消灭在萌芽状态中。

（五）强化领导干部经济责任监督。落实中央关于加强领导干部监督的要求，完善制度，健全机制，夯实领导干部在政策落实、预算执行、财政财务收支、资源利用和生态保护、精准脱贫、风险防控等方面的经济责任，查处不作为、慢作为、乱作为问题，推进领导干部履职尽责，服务“三大攻坚战”和“五个高青”建设。

高青县审计局

2018年7月24日