国家税务总局高青县税务局2019年法治建设情况年度报告

   2019年，国家税务总局高青县税务局始终以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，扎实开展不忘初心 牢记使命主题教育，深入学习领会十九届四中全会精神，紧紧围绕中央推进全面依法治国战略部署和县委县政府关于依法行政工作的具体要求，充分发挥税收职能作用，不断加强税收法治建设，为优化税收营商环境，服务全县高质量发展提供了坚强的法治保障。现将2019年法治建设情况报告如下：

   一、主要措施和效果

  （一）全面加强党对法治工作的领导。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，把学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略和重要讲话精神作为一项重要政治任务，从讲政治的高度提升工作站位、把准工作方向，自觉把党的领导贯穿到税收法治建设全过程、各方面。突出强调党委书记作为推进税收法治建设第一责任人职责，对税收法治建设亲自过问、亲自部署。召开全县税务系统依法行政工作会议，分析当前工作形势，明确今后一个时期工作思路和措施。根据需要修订完善依法行政领导小组会议制度和议事规则，明确规章制度，提高议事效率，按季召开会议，认真听取执法督察汇报等相关议题，认真落实会前学法要求。

  （二） 依法履行税收工作职能。

   1.减税降费有效落实。牢固树立“减税降费是政治任务、硬任务”的工作导向，稳妥有序推进个人所得税第二步改革，深化增值税改革，全面落实小微企业普惠性减税政策，实施社保降率减费政策，对稳定经济发展、激发创新创业活力等方面的作用日益显现。一是个人所得税方面。2019年1月1日起，个税新政全面推开，经过全局共同努力，我局圆满完成了纳税人培训、扣缴义务人培训、第一月申报、第一月入库、电子申报率100%、异常数据清理等改革任务，实现“无舆情”“零投诉”的要求。截止12月底，个人所得税累计入库3008万元，减收4329万，同比减少59%，改革减税效应明显。二是企业所得税方面。小微优惠实现“应享尽享”，享受研发费用加计扣除优惠纳税人达49户，同比增长145%，加计扣除额达7113.53万元，大大释放减税降费红利。三是财行税方面。集中整改所属期为2019年1月的纳税人应享未享普惠性优惠疑点2254户，退库税款23万元，实现“应享尽享”。

  2.依法组织税收收入。在国内外形势复杂多变、经济下行压力较大的情况下，依法依规抓好组织收入工作，进一步提升经济税收的匹配性、收入增长的稳定性、税源发展的持续性。严守依法征税底线，实行“领导包片、部门包点”收入督导机制，及时破解组织收入工作中的难题，制定针对性强的挖潜措施，为全县经济社会发展提供财力保障。2019年截至11月份，国内税收完成18.39亿元，同比减收2.13亿元，下降10.40%。其中，县级税收完成10.98亿元，同比减收1.05亿元，下降8.72%。

 3.税收监管体系逐步完善。运用现代化手段强化税收监管，认真仔细研究业务内容，进一步提高对虚开发票疑点企业的案头分析，下发《高青县税务局关于做好市局巡察反馈的财务管理和税收执法等方面问题整改的通知》（高税法便函〔2019〕2号），督促各主责部门建章立制，用制度降低风险。加强税收风险管理，完成230户次企业的风险应对任务。加强商贸企业、农产品、成品油、废旧物资等重点行业税收风险分析，共计查补税款1498.91万元。深化税警合作，配合公安机关查办涉黑案件，落实税收“黑名单”制度，发挥震慑作用。

  4.持续优化营商环境。一是合并征缴税种，不断减少纳税次数。自2019年10月开始推行城镇土地使用税和房产税合并申报，全力做好城镇土地使用税和房产税合并申报的宣传培训辅导工作，实现了将年度纳税申报次数减少至6次。二是进一步简并税目税率，减轻纳税人负担。2019年10月份以来将增值税小规模纳税人印花税、文化事业建设费、预缴的土地增值税，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等税费由按月申报批量修改成按季申报，大大减轻了纳税人的税费申报负担。三是成立服务民营企业税务专家团，开展“大调研大走访”活动，组织“送政策上门、助民企发展”税收政策宣讲。开展“研发费用加计扣除政策及研发经费统计培训”，建立高新技术企业培育库，对未享受高新技术政策的企业，逐户出具政策落实建议书，确保政策兑现面100%。

  （三）不断加强税收法制基础建设。

   1.全面推行行政执法“三项制度”。执法公示制度。一是系统内部公示稳步开展。根据市局制定《办税服务厅公示事项清单及说明》，采用电子屏以及张贴纸质公告等方式，公示相关信息557条。二是系统外部公示扎实进行。2019年以来，向县发改局报送行政处罚信息2037条，行政许可信息462条，在将上述信息录入信用中国平台后，切实加大了对失信人员的惩戒力度。三是后期监督工作有效跟进。对于公示内容的质量，组织人员及时跟进监督。执法全过程记录制度。一是全力配齐记录硬件。参考总局下发《约谈室建设参考标准》，重新建造高标准约谈室。参考总局下发《执法记录仪选型技术参考标准》，重新梳理县局执法部门执法记录仪配备情况，对于卡顿、运行不流畅的执法记录仪进行更换。二是积极规范执法文书。参加市局以及县政府法制办组织案卷评查工作，取人之长，补己之短，规范案卷装订工作。重大执法决定法制审核制度。根据总局下发《重大执法决定法制审核工作指引（试行）》，我局对部分税收保全以及强制执行措施进行了法制审核。审核过程中，明确主责部门以及送审单位责任，细化审核流程。截止目前，共计进行法制审核4户次，审核过程中，发现的部分存在瑕疵的执法行为及时反馈至执法单位，补充完善后再次进行审核，有效提升执法水平。

   2.切实加强税收执法资格管理。按照地方政府要求，积极配合开展执法主体和执法人员资格清理及公示工作，对全县税务机关的执法类型和依据进行了明确和统一，有效杜绝了制度性风险。截至目前，全县税务系统共公示执法主体9个，执法人员82人。切实加强执法资格管理，组织开展执法资格考试集训，通过日常自学、名师串讲、模拟考试、巩固提升四个阶段，全面做好备考工作，为税收执法提供人才储备。

   3.不断健全税收法治保障体系。通过专门培训、以案释法等形式，不断加强法制队伍建设，有效适应基层法制工作需要。提升工作实践能力和实战能力，形成“公职律师+法律顾问”的“双保险”法治保障格局。截至目前，全县税务系统共有公职律师1人，与山东大地人律师事务所以及山东杰然律师事务所两家律师事务所签订顾问合同，保障能力显著提升。

   （四）强化权力运行的监督制约。

    1.严格落实科学民主决策。坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定，重大决策充分协商。在“三重一大”等重要事项清单的基础上，制定局党委会、局长办公会、局务会议事规则及审议事项范围。坚持凡是重大决策一律由局务会议或局长办公会议集体讨论决定。会议的原始记录、会议纪要、重要议题附件等材料作为永久性档案材料，按照规定存档备查，重大事项充分听取公职律师和法律顾问意见，提升决策的民主化、法治化水平。

    2.坚持严格规范文明执法。注重规范执法文书的应用和执法程序的行使，切实规范行政处罚行为，合理行使自由裁量权，积极开展自由裁量权调研，征求意见建议6条上报市局。不断提升行政审批效率，2019年截止目前共办理行政许可事项460余项，按时办结率100%。严格落实“双随机一公开”要求，从源头规范选案和检查人员。进一步规范和改进税收执法工作、减少税务检查，从根本上改变对纳税人多头检查、重复检查的问题，减轻纳税人和基层税务机关负担。

    3.扎实开展内控工作。一是扎实做好内控平台运行工作。2019年以来，共计发现过错数据155条，涉及5个单位。所有数据都已进行整改，有效降低执法风险。二是积极做好与审计部门对接工作。2019年以来，两次接到审计部门通知，向其提供数据以及资料。接到通知后，第一时间明确责任部门，分工协作，经主要领导审核后，向其报送相关资料，确保审计所涉及税收工作不出问题。

    （五）依法保障纳税人合法权益。认真落实修订后的《税务行政复议规则》，注重与纳税人的沟通，综合运用复议、调解等方式，坚决保护纳税人的合法权益。加强与法院、检察院以及纳税人的沟通协调。不断提高复议工作信息化水平，按季度统计上报行政复议应诉案件情况，依托全国行政复议平台及时开展案卷整理及扫描录入工作。

   （六）全面推进政务公开。严格按照政务公开规定公开政策法规内容，做好门户网站维护，主动公开了税务部门履职相关的法律、法规、规章和规范性文件情况以及日常办税指南、办税地址等信息。按照行政执法公示要求，积极推进办税服务公开，充分利用微信公众号、QQ群、12366热线、电视广播和实体办税厅等渠道广泛宣传，让纳税人了解最新税收政策、办税服务事项、流程及所携带资料等信息。加强对新实行的《政府信息公开条例》的教育培训，准确把握制定背景和变化要点，依法维护申请人的知情权。

    （七）深入开展税收普法宣传。

    1.建设全国税务系统法治基地，擦亮普法教育窗口。按照“讲好税收故事，推进税收普法教育创新”理念，建设法治税务展厅，精心打造全国税务系统法治基地。

    2.构建普法教育联动机制,形成普法教育合力。积极参与全国宪法日等主题普法教育活动，利用税法宣传月，采取生动活泼、群众喜闻乐见的形式，集中开展税法“六进”活动20余场次，表彰守法纳税户60余户，定期编印税收政策免费发放给纳税人，开设税法大课堂，建立新办证纳税人税法培训学校，年培训办税人员1000余人次。

    3.丰富税收宣传活动，打造普法教育品牌。与高青县实验小学共建“青少年税法宣传教育基地”，设立税收开放日，组织“高青县小记者走进税务局”活动累计6次。开展“送税法、促发展、惠民生”政策宣讲18次、广泛宣传新旧动能转换和黄河滩区迁建税收优惠政策200余条，使“便民办税春风行动”家喻户晓、深入人心。

    二、法治税务建设存在的突出问题

   2019年，全县税务系统税收法治建设虽然取得了一些成绩，但与中央全面依法治国和法治政府建设要求相比，与税收现代化目标相比，与人民群众对法治税务的期盼相比，还存在一些问题和不足。一是依法行政专业人才配备方面需加强。从知识结构看，作为推行依法行政的牵头部门，应配备专业的法律人才，处理行政争议的专业人才等，以进一步适应依法行政的要求。二是执法风险防范和加强监督制约的作用未有效发挥，内部监督力度不够，责任追究流于形式。三是征管改革需进一步深化，以进一步适应依法治税的总体要求。

   三、下一步加强法治税务建设的打算

   2020年，全县税务系统将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻全面依法治国新理念新思想新战略，认真落实上级部门一系列决策部署，坚持依法决策、规范执法、严密监督共同推进，坚持法治化、规范化、信息化一体建设，着力实现税收职能依法全面履行、税收行政行为规范高效、税收法治环境更加优化，为新时代高质量推进税收现代化建设提供强有力法治保障。

                                                                                                                                                                                                                                                 国家税务总局高青县税务局

                                                                                                                                                                                                                                                    2019年12月17日