淄博鲁才高级中学财务管理制度

一、 总则

（一） 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

（二） 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、总原则   

严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

三 、财务工作岗位职责

（一）会计主管岗位职责

1、负责学校的全面财务会计工作，负责制定并完善学校的财务会计制度、规定和办法。

2、掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用。

3、按规定进行财务分析，合理使用资源，检查落实学校财务收支的执行情况，加强财务管理和成本控制。

4、遵守和维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责审核原始资金收付单据，杜绝不合理的收付单据。

5、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

6、审核记账凭证，保证凭证的正确性。月终与有关明细账核对，保证帐证，帐帐相符。

7、负责审核每月的工资、奖金和补贴。

8、按时上报上级主管部门需要的各类报表及数据，保证数据的正确性。

9、定期、不定期检查盘点学校库存现金是否账实相符。

10、负责年度所得税汇算清缴工作，严格执行《会计法》。

11、负责对整个财务部工作的协调，执行落实财务人员的考核。

（二）会计岗位职责

1、根据审核无误的收、付款原始凭证，编制记账凭证，记账凭证的内容必须填写齐全，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。

2、认真执行会计制度，按时做好账薄登记工作，并进行账账、账实核对，如实全面地反映学校的资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

3、按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

4、负责结转学校收入，营业成本，费用，利润的核算。

5、负责每月在规定的税务申报截止日期前完成纳税申报及与税务相关的工作。

6、负责及时登记固定资产、低值易耗品明细账，坚持每年2次对财产物资的盘存检查，根据上报的损毁、丢失的情况及时做账务处理。

7、会计调离本岗位时，要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

（三）出纳岗位职责

1、严格票据管理，保管空白收据，收据使用要编号、登记。

2、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。

3、每个工作日结束前，及时盘点库存现金并核对，填写现金日报表，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿，做到不漏记、不重记、不错记，保证现金安全。

4、严格执行现金管理制度和结算制度，认真审核收据、发票等原始单据，根据学校规定的费用报销和收付款审批手续，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

5、根据需付款业务办理付款手续，采购物资要有仓库保管员开具的入库单，固定资产和工程付款需由负责人签字、工程验收单，收款人身份证件、收据及正规发票，付款手续齐全后及时申请付款。

6、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收据》，交缴款人、出纳、会计各留存一联。对收到的现金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。

7、负责核算文印室纸张等耗材的成本。

8、及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

9、保管好现金及空白收据，保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

10、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与帐面一致。

11、每月按时缴纳水电费、话费、网费、教职工社保及公积金等费用。

12、校园一卡通的相关业务：新办卡、挂失、解挂失、信息采集等。

13、负责每月仓库物资的监盘工作。

以上所有岗位员工应自觉履行岗位职责，另外对于没有正式发文的通知、消息，不得向学生传达。认真落实回馈机制相关内容，遵守学校各项规章制度。

四、现金管理制度

（一） 所有现金收支由学校出纳负责。

（二）建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

（三） 库存现金超过10000元时必须存入银行。

（四） 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收据》，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

（五） 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或采购等原因需预支现金的，须填写借款单、资金申请单，经部门主管、财务主管签字，由执行董事签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回校后三天内向出纳还款或报销（因会议出差需提供会议通知）。

（六）现金报销或付款，需提供收据、发票，填写费用报销单后由出纳签字，财务主管审核，执行董事签字批准后付款。

（七）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

五、银行存款管理制度

（一）设置“银行存款日记账”，按各银行的营业场所和其它金融机构以及存款种类分别以一个银行账号设置一个银行账户。银行日记账必须逐笔登记，反映每一个存款账户的收入、支出和存款余额。

（二）申请银行付款需由出纳填写专用单据，附收据、发票、合同或相关票据，经财务主管审核后，经执行董事签字同意后付款。

（三）银行存款付款需由双人操作，一般由出纳录入，财务主管审核授权。

（四）收到“银行对账单”后应及时与银行存款日记账收付金额进行核对，对发生的“未达账款”逐笔核实，查清原因，并及时据以编制“银行存款调节表”进行调节，经调节后的银行存款日记账余额与“银行对账单”余额必须完全一致。

六、现金、银行存款的盘查

（一）对由出纳保管的库存现金，由会计或执行董事指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

（二）出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

（三） 其它依据相关会计制度及法规执行。

七、固定资产管理

（一）目的

为了加强学校的固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权利责任，明确部门与员工的职责，结合学校现有实际情况，特制定本制度。

（二）固定资产的管理

1、学校实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购，各部门要购置固定资产，需填写“物品申购单”,由申请人、部门主管签字，执行董事批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。

2、固定资产收到后，由固定资产管理员和使用部门人员共同负责验收入库。

3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人，领用人在出库单上签字确认领用，并遵循实施“谁使用，谁保管”的原则，个人负责监管、保存好分配到的固定资产。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任，若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任。保持固定资产的日常清洁卫生，固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

4、财务部是固定资产的核算部门，设置固定资产账目，对固定资产的增减变动进行财务处理。

5、学校建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门主管、行政部、财务部和执行董事批准后，财务部进行相应的财务调整。

八、报销审核制度

（一）原则

1、严格财务收支审批制度，学校发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、财务主管审核、执行董事签字，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

（二）支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门主管必须就其合理性及必要性进行审核。

（三）财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

（四）报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。报销必须提供的原始凭证：

1、 办公用品、低值易耗品：由行政部统一购买的，仓库保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单、入库单后，凭发票（附上验收单及入库单）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票、验收单、入库单填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

2、 差旅费：于返回3天内必须报销。对借支费用3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由主管担保，视同主管借款。

3、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；交通费须注明起始、地点及原因；快递费单据上请注明客户名称。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

（五）差旅费报销管理规定

为保证学校差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、 出差人员是指经学校校长或执行董事批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、 出差人员出差需持有经部门主管、学校校长、执行董事签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报执行董事审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交行政部存档。

3、 报批手续：

（1） 因公出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

（2） 出差人员的住宿费、交通费实行实报实销，误餐补助按照学校有关规定执行。

（3） 出差期间的交际应酬费，须事先请示部门主管批准。

（4） 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在学校报销及领取补助.

（5） 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受其他补助。

（6）出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

（六）货物结算管理规定

1、货物到达后，送货人员联系学校采购人员，由仓库保管员和采购人员共同验收，货物的验收包括数量与质量。货物的数量与质量与购货申请单相符则填写入库单，货物入库；货物的数量或质量与申请单不符的，验货人有权拒收，并且上报领导。

2、送货人员持有收货人验收、签字的到货明细单和入库单据到财务办理结算手续。

3、送货人出示本人身份证，提供与身份证姓名相符的银行账号（注明银行账号开户银行）供财务复印留存。

4、送货人开据发票或正规收据，收据需填写日期、大写金额、收款事项、小写金额、收款人姓名（加盖公章，收款人为个人的需要按手印）、电话、身份证号。

5、如送货人无法提供与本人身份证相符的银行账户，需本人填写委托收款证明，可将货款汇入委托收款人账户，并提供委托收款人身份证原件或复印件。

6、如送货人因特殊原因无法提供本人身份证件，可以暂时提供身份证号码并在付款前补齐身份证复印件。

九、工资管理制度

（一）一般程序

1、 以出勤日计算每月应发工资；

2、 每月29日发放上月工资，由学校财务部统一汇入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、 按照劳动合同的约定及学校的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及学校有关规定由财务部门计算工资，统一制工资表，执行学校有关制度、规定；

4、工资单经财务主管、执行董事签字方可发放；

（二） 保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的学校薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬。

（三）收入挂钩原则

各部门人员的收入水平与学校的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。