高青县财政局会计信息质量检查公告

                                                                                        （二〇二〇第一号）

为切实履行会计监督职责，加强财政监督检查工作，进一步提高会计信息质量。根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《山东省财政监督条例》和省财政厅《关于开展2020年会计信息质量检查工作的通知》（鲁财监便[2020]1号）精神，我局对高青信达国有资本运营管理有限公司开展了会计信息质量检查。现将检查情况公告如下：

 一、总体情况

通过对高青信达国有资本运营管理有限公司的会计信息质量检查，发现会计信息质量总体情况良好，会计人员分工及机构设置合理，财务会计制度相对健全，会计核算基本能反映企业的财务状况，但仍然存在以下问题。

二、具体问题

（一）会计基础工作方面。一是银行账户余额与银行明细账余额不符；二是理财对账不及时，理财收益未计入正确会计年度；三是往来科目核算内容不规范、不完整。

（二）财务会计制度建设方面。财务会计制度不完善，未按照企业会计准则设置会计科目核算，未制定应收账款、其他应收款的坏账计提政策。

（三）会计核算方面。一是个别资金拆借事项，未按权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；二是政府划拨资产未办理产权转移、确认手续，导致出资不实；三是固定资产、无形资产未计提折旧和摊销，在建工程长期挂账未进行处理。

（四）未按银行贷款规定用途使用贷款资金。

三、对检查结果的处理

（一）关于会计基础工作问题。要求根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关规定，加强财务管理和会计核算。

（二）关于财务会计制度建设问题。要求修订完善企业财务会计制度，按照企业会计准则的规定设置会计科目，结合本企业特点，制定符合自身行业特点的坏账计提政策。

（三）关于会计核算方面问题。要求按照按权责发生制为基础进行会计确认和计量，按权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；修改出资方式或办理出资资产产权确认手续。

（四）加强信贷资金管理，严格按照贷款用途，使用贷款资金。

                                                                                                                                                        2020年10月23日